HR Financial Governance & Budgeting

PROGRAMMA DIDATTICO:

Modulo 1: Introduzione all’HR Financial Governance e allineamento strategico

• Il ruolo strategico delle Risorse Umane nella governance economico-finanziaria aziendale.
• La sinergia tra la direzione HR, il controllo di gestione e le linee guida del CFO.
• Integrazione degli obiettivi del personale con i criteri di sostenibilità (ESG) e l’impatto sulla reputazione e sul bilancio aziendale.
• Dizionario e glossario dei termini chiave: comprendere la differenza tra Headcount, FTE (Full-Time Equivalent), Turnover e Costo della competenza rispetto al Flusso di cassa.

Modulo 2: Anatomia e scomposizione del Costo del Lavoro

• Analisi analitica delle componenti retributive: la Retribuzione Annua Lorda (RAL), elementi fissi e variabili (superminimi, premi di risultato, indennità mensili).
• La struttura dei costi accessori aziendali: calcolo e impatto delle aliquote INPS e INAIL differenziate per qualifica.
• La gestione della previdenza complementare e dell’assistenza sanitaria integrativa di categoria (Fondi Cometa, Previndai, FASI, Mario Negri, Pastore).
• La logica di accantonamento e rivalutazione del Trattamento di Fine Rapporto (TFR) e del TFM.

Modulo 3: Progettazione e costruzione del Budget del Personale

• Metodologia di pianificazione del budget previsionale annuo.
• Impostazione della struttura anagrafica e contrattuale basata sui CCNL di riferimento (es. Industria Metalmeccanica, Edilizia).
• Simulazione delle dinamiche occupazionali: gestire i mesi di inserimento delle nuove assunzioni e la pianificazione delle cessazioni anticipate.
• Laboratorio Pratico “Hands-on”: esplorazione e popolamento del modello di calcolo avanzato Master Budget Evolution.xls.

Modulo 4: La mensilizzazione del budget e la gestione dei flussi di cassa

• Logiche di ripartizione e mensilizzazione del costo del lavoro sui 12 mesi dell’anno.
• Gestione dei picchi finanziari legati alle mensilità aggiuntive (tredicesima e quattordicesima).
• Valorizzazione dei costi indiretti: ticket restaurant, benefit aziendali (uso auto, piani sanitari) e indennità di trasferta o turno.
• Calcolo degli indicatori di produttività: determinazione del costo orario e del costo giornaliero per risorsa in base alle ore lavorabili ed effettive.

Modulo 5: Variance Analysis (Analisi degli Scostamenti) e Rolling Forecast

• Il monitoraggio continuo della spesa: confronto sistematico tra i dati previsionali di Budget e i dati a Consuntivo.
• Tecniche di isolamento degli scostamenti (colonna DELTA): identificazione dell’effetto volume (variazione headcount), effetto prezzo (variazioni retributive o passaggi di livello) ed effetto mix.
• Introduzione al Rolling Forecast: aggiornamento dinamico delle previsioni di spesa per i mesi rimanenti dell’anno.
• Azioni correttive e strategie di contenimento o riallocazione del budget RU a seguito degli scostamenti rilevati.

Modulo 6: HR Analytics e progettazione di Dashboard Direzionali

• Selezione e definizione dei Key Performance Indicators (KPI) quantitativi e qualitativi per la direzione generale.
• Sintesi dei dati complessi: utilizzo delle Tabelle Pivot per aggregare i costi del personale per Area Aziendale, Funzione e Qualifica.
• Costruzione visiva della Dashboard d’aula: creazione di grafici ad anello per lo spaccato dei costi e grafici a barre per il monitoraggio dell’organigramma.
• Automazione e interattività: implementazione dei filtri dinamici (Slicer) per CCNL e qualifica per navigare i dati di budget in tempo reale.